近日，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)在京組織召開(kāi)“資管產(chǎn)品增值稅新規(guī)”專(zhuān)題培訓(xùn)及政策座談會(huì)。中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)總監(jiān)趙濛出席并作開(kāi)班講話，財(cái)政部稅政司張微微副處長(zhǎng)、北京市國(guó)稅局貨勞處馬海濤等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)家應(yīng)邀出席。培訓(xùn)會(huì)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)辦公室主任艾亞萍主持。

    趙濛總監(jiān)在開(kāi)班儀式上指出，截至2016年末，大資管行業(yè)規(guī)模已超百萬(wàn)億，資管行業(yè)任何政策的變動(dòng)都會(huì)對(duì)金融行業(yè)乃至宏觀經(jīng)濟(jì)形成重大影響。備受關(guān)注的資管產(chǎn)品增值稅政策財(cái)稅〔2017〕56號(hào)文于近期落地，政策內(nèi)容基本符合行業(yè)的預(yù)期，相較〔2016〕140號(hào)文和〔2017〕2號(hào)文更為務(wù)實(shí)具體，對(duì)資管行業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展，完善相關(guān)稅收法規(guī)意義重大。趙總監(jiān)表示新規(guī)主要有三方面積極影響，一是留出了半年的政策緩存期和適應(yīng)期，給予我們更多的時(shí)間去做深、做實(shí)政策的實(shí)施；二是針對(duì)資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)采用3%簡(jiǎn)易征收法對(duì)于可抵扣進(jìn)行不足的資管產(chǎn)品來(lái)說(shuō)可能是利好政策；三是有利于打破剛性兌付，引導(dǎo)資管行業(yè)回歸業(yè)務(wù)本質(zhì)。同時(shí)，他還指出應(yīng)該關(guān)注資管產(chǎn)品增值稅對(duì)資管行業(yè)帶來(lái)的影響：一是開(kāi)征增值稅后,理財(cái)、信托、委托投資等業(yè)務(wù)的成本會(huì)增加。二是產(chǎn)品本身與底層資產(chǎn)間的可能存在的稅負(fù)不平等問(wèn)題。三是稅收政策的差異形成的套利問(wèn)題。最后，他表示財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)在金融業(yè)營(yíng)改增過(guò)程中始終主動(dòng)作為，因時(shí)而制，根據(jù)監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)的重大財(cái)稅政策適時(shí)組織專(zhuān)題培訓(xùn)及政策座談，成功促進(jìn)了財(cái)稅〔2016〕140號(hào)、〔2017〕2號(hào)、〔2017〕56號(hào)和〔2017〕58號(hào)等政策文件的出臺(tái)，并促使政策制定更加貼合行業(yè)實(shí)際。

    財(cái)政部稅政司張薇薇副處長(zhǎng)首先對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)在金融業(yè)營(yíng)改增過(guò)程中發(fā)揮的橋梁紐帶作用給予了高度認(rèn)可和感謝，在政策解讀中，她系統(tǒng)梳理了資管產(chǎn)品增值稅政策的出臺(tái)背景和意義，并糾正了一些學(xué)員在政策理解上的偏差。

    北京市國(guó)稅局貨勞處馬海濤在政策解讀中首先介紹了北京市營(yíng)改增運(yùn)行情況，他指出金融機(jī)構(gòu)在營(yíng)改增過(guò)程中應(yīng)該重視以下問(wèn)題：一是部分納稅人對(duì)營(yíng)改增核心要義仍缺乏認(rèn)識(shí)。二是部分納稅人轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)新稅制的意識(shí)不夠強(qiáng)。三是部分納稅人對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策運(yùn)用不夠充分。同時(shí)，他還提出針對(duì)性的建議：一是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策的培訓(xùn)力度。二是采購(gòu)端控制，調(diào)整采購(gòu)渠道和方式。三是盡可能的選擇一般納稅人作為供應(yīng)商。四是盡可能的選擇可以提供專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)商。其次，他對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)品增值稅政策進(jìn)行詳細(xì)梳理，系統(tǒng)闡述了如何從估值模型、計(jì)稅原則、納稅申報(bào)等方面進(jìn)行政策應(yīng)對(duì)，并針對(duì)一些尚待明確的問(wèn)題提出個(gè)人觀點(diǎn)和建議。

    華政稅務(wù)師事務(wù)所總經(jīng)理孫治紅圍繞營(yíng)改增新政對(duì)資管產(chǎn)品的影響和應(yīng)對(duì)進(jìn)行專(zhuān)題授課，系統(tǒng)梳理了金融業(yè)營(yíng)改增進(jìn)程，并著重針對(duì)資管產(chǎn)品增值稅新政對(duì)會(huì)計(jì)核算、產(chǎn)品定價(jià)、系統(tǒng)配置規(guī)則、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、交易結(jié)構(gòu)、制度流程、合同管理、信息披露等諸多方面的影響進(jìn)行系統(tǒng)解讀，對(duì)現(xiàn)存和潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。同時(shí)，她給金融業(yè)平穩(wěn)實(shí)施新政開(kāi)出了梳理資管產(chǎn)品業(yè)務(wù)、調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)方法、修訂會(huì)計(jì)核算規(guī)則、對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行增值稅改造等四個(gè)方子。最后，她表示金融業(yè)高度的信息化、自動(dòng)化管理的業(yè)態(tài)，使得金融企業(yè)的信息系統(tǒng)改造成為重點(diǎn)和難點(diǎn)。

    政策座談會(huì)上，與會(huì)人員針對(duì)保本與非保本的判定、持有至到期而不作為轉(zhuǎn)讓的適用性、資管產(chǎn)品具體范圍、浮盈浮虧的增值稅處理、開(kāi)放式和封閉式基金的贖回處理、優(yōu)惠政策的適用范圍、跨期產(chǎn)品的處理、不同產(chǎn)品間稅負(fù)不均衡等政策尚待明確問(wèn)題進(jìn)行了深入探討，財(cái)稅部門(mén)表示將認(rèn)真重視銀行業(yè)、信托業(yè)提出的問(wèn)題和建議，在后續(xù)政策研究中統(tǒng)籌考慮金融業(yè)的特殊業(yè)態(tài)。座談會(huì)回應(yīng)了一些政策理解誤區(qū)，幫助參訓(xùn)人員準(zhǔn)確把握政策要義，整體取得良好成效。

中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)總監(jiān)趙濛在開(kāi)班儀式上致辭

財(cái)政部稅政司張薇薇副處長(zhǎng)進(jìn)行政策解讀并參加座談會(huì)

北京市國(guó)稅局馬海濤進(jìn)行政策解讀并參加座談會(huì)

華政稅務(wù)師事務(wù)所總經(jīng)理孫治紅授課

培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)

座談現(xiàn)場(chǎng)

參訓(xùn)人員現(xiàn)場(chǎng)交流提問(wèn)